ОПФ GmbH & Co.KG (Германия, Австрия), sp. z o.o sp.k (Польша) не включены в Перечень №480, следовательно, операции с нерезидентами, имеющими вышеуказанные ОПФ считаются не контролируемыми. № 874/ИПК/28-10-27-01-11 от 04.03.2019№ 876/ІПК/28-10-27-01-11 от 04.03.2019№ 887/ИПК/09-19-12-04-17 от 05.03.2019

№ 965/6/99-99-15-02-02-15 от 11.03.2019

№ 966/6/99-99-15-02-02-15 от 11.03.2019

№ 1253/6/99-99-15-02-02-15 от 26.03.2019

№ 1354/6/99-99-15-02-02-15 от 29.03.2019
Если ОПФ резидента Польши Splka Cywilna идентична ОПФ Splka prawa Cywolnego, то операции по таким контрагентам являются контролируемыми при достижении стоимостных критериев. № 1356/6-99-99-15-02-02-15 от 29.03.2019
Если ОПФ контрагента – резидента Польши не включена в Перечень №480, то налогоплательщик не формирует разницу в соответствии с требованиями статьи 140.5 Налогового кодекса Украины. № 877/6/99-99-15-02-02-15 от 04.03.2019
Операции между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине – контролируемые, если достигнуто стоимостный критерий (10 млн грн.) № 869/6/99-99-15-02-02-15 от 04.03.2019
Операции с резидентом Республики Польша, что имеет организационно-правовую форму Splka Jawna подпадают под определение контролируемых, так как данная ОПФ включена в перечень №480 № 1176/6/99-99-15-02-02-15 от 22.03.2019
Доход от операционной и неоперационной курсовой разницы учитывается для исчисления годового дохода плательщика и не учитывается для вычисления объема хозяйственных операций плательщика с каждым контрагентом для целей применения правил ТЦО № 1355/ИПК/26-15-12-03-11 от 29.03.2019
В отчете о контролируемых операциях указывается дата перехода права собственности на товар, определенная в соответствии с условиями договора и подтверждена первичными документами № 1357/6/99-99-15-02-02-15 от 29.03.2019
При одновременном выполнении условий по объему годового дохода плательщика (150 млн грн) и объема хозяйственных операций с каждым контрагентом (10 млн грн) операции по выплате (начисления) заработной платы физическим лицам-нерезидентам могут считаться контролируемыми. № 1358/6/99-99-15-02-02-15 от 29.03.2019