Приказом Минфина от 17.11.2021 г. №601 внесены изменения в форму декларации по налогу на прибыль. Основной раздел декларации не изменился.

 

Для предприятий, которые должны подавать аудиторский отчет вместе с финотчетностью после проверки, появилась отдельная графа.

 

В строке 10 заглавной части по особым отметкам появилась отдельная строка для инвестора со значительными инвестициями и для этих же плательщиков налога на прибыль добавлены две строки в основном разделе декларации:

  • 1 Сумма превышения цены, определенной по принципу “вытянутой руки”, над договорной (контрактной) стоимостью реализуемых товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций налогоплательщиком-инвестором со значительными инвестициями;
  • 2 Сумма превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над ценой, определенной по принципу “вытянутой руки”, при совершении контролируемых операций налогоплательщиком-инвестором со значительными инвестициями.

 

Соответственно есть изменения в строке 04. Теперь объект налогообложения признается по новой формуле: (строка 02 + строка 03 РИ + строка 03.1 + строка 03.2) (+, -).

 

Из-за появления новых строк в основной части декларации изменилось и содержание приложения ОП. В него также добавлены строки 03.1 и 03.2 и изложена в новой редакции формула строки 04.

 

Для предприятий, которые должны подавать годовую финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, подлежащей обнародованию, в срок не позднее 10 июня года, следующего за отчетным, в новой форме декларации внедрена соответствующая графа для проставления отметки по такому долгу.

 

В поле «Наличие поданных в Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий приложений – форм финансовой отчетности» появилась отдельная графа «Отметка об обязанности плательщика в соответствии с Законом Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом».

 

Когда впервые отчитываться по обновленной форме декларации?

 

17 декабря Приказ был опубликован в Официальном вестнике №96. Соответственно он вступил в силу с даты.

 

Согласно п. 46.6 НКУ обновленные формы налоговой отчетности должны применяться для отчетности за период, следующий за периодом их официального опубликования.

 

Поскольку приказ опубликован в декабре 2021 года (4 квартал 2021 г.), то впервые по обновленной форме декларации по налогу на прибыль следует будет отчитываться за I квартал 2022 года.

 

Напоминаем, что за 2021 год плательщики налога на прибыль и так должны подавать обновленную форму декларации в редакции №317.