Как избежать штрафов по ТЦО

  • Анализируйте своих контрагентов внимательно. При необходимости уточните места их регистрации, юрисдикции налогового резидентства, запросите сертификаты налогового резидентства. Не думайте, что если вы не связаны с контрагентом напрямую, то вашу связанность никто не заметит, особенно если у вас с контрагентом похожие названия. Не забывайте, что Фискальная служба видит не только ваши отчеты о контролируемых операциях (или их отсутствие), но и ваши декларации по налогу на прибыль (где, например, можно посмотреть корректировки по начисленным процентам) и информацию о движении товаров на таможне. Также не забывайте, что у вас есть сайт, где можно найти много полезной информации о ваших связанных лицах, а в Интернете доступны различные реестры, в том числе и иностранные реестры юридических лиц. Так что при желании Фискальная служба сможет увидеть о вас намного больше информации, чем кажется.
  • Внимательно анализируйте объемы своих операций с нерезидентами из «группы риска». Важно ничего не упустить, не забыть учесть какие-то незначительные, на Ваш взгляд, операции. Учтите, что если объем операций «на грани» стоимостного критерия и «не дотягивает» до 10 млн всего на пару сотен тысяч грн., то лучше провести экспресс-анализ и убедиться, что цены в таких операциях все-таки соответствуют принципу «вытянутой руки», так как расчет стоимостных критериев может осуществляться Фискальной службой, исходя из цен, соответствующих принципу «вытянутой руки», а не исходя из того, какую цену Вы установили в сделке с Вашим контрагентом. В рисковых ситуациях лучше убедиться, что рисков все-таки нет, тем более что полную документацию для такого анализа готовить необязательно.
  • Начинайте подготовку документации по ТЦО как можно раньше. В идеале – иметь готовую документацию до конца сентября, так как запросы документаций за 2018 год могут начаться после 1 октября. Согласитесь, приятно знать на момент подачи отчета, что все хорошо. Менее приятно, но все же полезно знать на момент подачи отчета, что не все хорошо, и нужно скорректировать финансовый результат, тем более что для контролируемых операций 2018 года сделать это можно до 1 октября 2019 года без штрафов.
  • Не откладывайте подачу отчета на последний день срока. Всякое бывает. Забудете указать какой-нибудь код, поздно получите квитанцию-1 или квитанцию-2, в офисе внезапно отключат Интернет или начнутся проблемы на сервере Фискальной службы. Впрочем, и слишком ранняя подача отчета не требуется. Подайте отчет в любой удобный для Вас день в течение первых трех недель сентября, убедитесь, что он отправлен, получен и принят – и можете спать спокойно.
  • Откажитесь от идеи сэкономить на подготовке документации или не готовить документацию совсем. Готовить документацию в сжатые сроки после получения запроса Фискальной службы обойдется Вам, как правило, дороже, а качество документации может пострадать из-за спешки. Не забывайте, что все, что содержится в документации – Ваши аргументы в обосновании цен (рентабельности) контролируемых операций. Некачественная документация не сможет защитить Вас от претензий Фискальной службы и, в случае необходимости, не поможет (а возможно еще и навредит) Вам в суде. Готовьте документацию в спокойном темпе сами или доверьте эту работу профессионалам (а не дилетантам).